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落實稅收政策,助力小微企業發展
來源:admin   作者:   發布時間:2019-04-26 11:08:08   點擊數: 打印本頁
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余干縣人民政府網在線訪談

第二十六期

嘉賓:余干縣稅務局長:吳正學

時間:2019426日上午10

地點:余干縣人民政府在線訪談室(縣政府辦公樓三樓)

主題:落實稅收政策,助力小微企業發展

 

【主持人】各位網友大家好感謝您關注余干縣政府網在線訪談欄目。我是主持人麗燕。我們本期訪談的主題是落實稅收政策,助力小微企業發展。今天我們也邀請到余干縣稅務局長吳正學做客我們直播間,與各位網友在線溝通與交流,歡迎廣大網友踴躍參加。首先,請嘉賓跟我們的網友們打個招呼!

【嘉賓】各位網友,大家好!很高興有這么一個機會和網友們進行交流,感謝大家對我縣稅務工作的關心和支持,在此我很樂意回答大家的提問。

【主持人】好的,下面我們來看網友提問。第一個問題是:這次小微企業普惠性稅收減免措施,政策重點聚焦在哪些方面,在當前形勢下有何重要意義嗎?

【嘉賓】習近平總書記在中央經濟工作會議上強調,要實施更大規模的減稅降費,在新年賀詞中明確提出了“減稅降費政策措施要落地生根”的要求。1月9日國務院常務會議決定再推出一批小微企業普惠性稅收減免措施。這是今年減稅降費政策的重要內容,也是更大力度減稅的重要體現。總體上看,此次推出的小微企業普惠性稅收減免政策重點聚焦在三個方面:

(一)突出普惠性實質性降稅。在小微企業減稅政策中,進一步放寬了小型微利企業條件。這次小微企業的企業所得稅減稅,將惠及全國95%以上的納稅企業,其中98%是民營企業,也就是說,我國絕大部分企業主體都能夠從這個政策受惠。

(二)實打實、硬碰硬,增強企業獲得感。將現行小微企業優惠稅種由企業所得稅、增值稅,擴增了資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、房產稅、耕地占用稅、印花稅等6個稅種和教育費附加、地方教育費附加等2項附加。同時,在降低小微企業實際稅負的同時,引入超額累進計稅辦法,小微企業年應稅所得不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,實際稅負降至5%和10%,年應納稅所得不超過300萬的企業稅負降低50%以上。小微企業四項政策均可追溯享受,自今年1月1日起實施。

(三)切實可行、簡明易行。在小微企業所得稅政策方面,通過擴范圍、加力度,直接降低實際稅負,增強小微企業享受優惠的確定性和便捷度,減少稅收遵從成本。小規模納稅人增值稅免稅標準, 直接由月銷售額3萬元提高到10萬元。初創科技型企業優惠政策,也是直接提高標準、放寬范圍。

小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。當前我國經濟運行穩中有變、變中有憂,外部環境復雜嚴峻,再推出一批小微企業普惠性稅收減免措施,有利于降低創業創新成本,增強小微企業發展動力,促進擴大就業。

【主持人】吳局長,剛才您在介紹中提到了,這次小規模納稅人增值稅免稅標準提高至月銷售額10萬元,這是為什么,有什么用意嗎?

【嘉賓】近年來,我國不斷加大對增值稅小規模納稅人的稅收優惠力度,逐步將其免稅標準提高至月銷售額3萬元。本次進一步提高至月銷售額10萬元,免稅政策受益面大幅擴大,且稅收優惠方式簡明易行好操作,將明顯增強企業獲得感,更大激發市場活力,支持小微企業發展壯大,更好發揮小微企業吸納就業主渠道的關鍵性作用。

【主持人】與此前相比,這次出臺的小型微利企業所得稅優惠政策有何變化嗎?

【嘉賓】第一,放寬小型微利企業標準,擴大小型微利企業的覆蓋面。政策調整前,小型微利企業年應納稅所得額、從業人數和資產總額標準上限分別為100萬元、工業企業100人(其他企業80人)和工業企業3000萬元(其他企業1000萬元)。此次調整明確將上述三個標準上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。

第二,引入超額累進計算方法,加大企業所得稅減稅優惠力度。政策調整前,對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業,減按50%計入應納稅所得額,并按20%優惠稅率繳納企業所得稅,即實際稅負為10%。此次調整引入超額累進計稅辦法,對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業,按應納稅所得額分為兩段計算,一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業所得稅,實際稅負為5%;二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業所得稅,實際稅負10%。

舉例說明,一個年應納稅所得額為300萬元的企業,此前不在小型微利企業范圍之內,需要按25%的法定稅率繳納企業所得稅75萬元(300*25%=75萬元),按照新出臺的優惠政策,如果其從業人數和資產總額符合條件,其僅需繳納企業所得稅25萬元(100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元),所得稅負擔大幅減輕。

【主持人】感謝您詳細具體的解讀。我們知道,黨的十八大以來,地方各級黨委政府扎實推進“放管服”改革,解決企業和群眾反映突出的辦事難、辦事慢、多頭跑、來回跑等問題,受到普遍歡迎。那咱們余干稅務部門在“放管服”改革中,取得了哪些成效?

【嘉賓】稅務部門在“放管服”改革中取得成效主要體現在以下三個方面:

(一)在簡政放權上做“減法”。一是優化行政審批流程。圍繞“減少資料、簡化環節、減并時間”的目標,對涵蓋9大類45項的涉稅業務列出清單,明確操作規范,進一步清理稅務證明事項和精簡涉稅資料報送,優化重構審批流程。二是簡化稅務注銷程序。按照“大廳受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”工作要求和《國家稅務總局關于進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》(稅總發[2018]149號)文件要求,進一步簡化了稅務注銷程序。三是細化發票管理措施。對滿足條件的新辦納稅人首次申領增值稅發票,自受理申請之日起2個工作日內辦結,條件允許情況下當日辦結。對代開發票流程統一規范操作,把多次填表、多個流程、多次跑路轉化為一次填表、一次流轉、一次跑路,確保辦納稅人辦稅無障礙。

(二)在后續管理上做“加法”。一是以風險管理為導向,健全管理體系。全面推行實名辦稅,建立實名制辦稅制度,充分利用實名身份信息,加強信用管理,防范各類涉稅風險。對信用級別低、風險等級高的納稅人實施重點監控;對風險等級低的納稅人主要做好風險提示提醒,促進納稅人自我修正、自愿遵從。二是構建稅收共治格局,確保應收盡收。以《亚洲城省稅收保障條例》為依托,積極構建黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收共治格局。

(三)在優化服務上做“乘法”。一是有力提升服務質效。嚴格落實首問責任制、一次性告知制、延時錯時預約服務制、限時辦結制。全面推行“一窗通辦”,實現納稅人到一個窗口可以辦理所有涉稅業務。二是全力加強宣傳輔導。以加強減稅降費政策宣傳輔導為重點,建立“局領導分片包干,稅源管理人員責任到戶”的責任落實機制,開展全覆蓋式的稅收政策宣傳輔導。三是盡力落實優惠政策。及時統計掌握享受減稅降費政策優惠的納稅人底數,定期由各稅種管理部門下發至各地排查符合條件未享受或未完全享受減稅降費政策的納稅人情況,督促主管稅務機關提醒納稅人正確享受優惠,確保應享盡享。

【主持人】我們看到,幾位網友都很關心這樣一個問題,就是:個人在幾個企業兼職取得收入,是否要合并繳納個人所得稅?

【嘉賓】應該分別由兼職的公司進行預扣預繳,次年3月1日至6月30日前進行匯算清繳。

【主持人】部分地方稅種和相關附加減征的政策是否可以和原有地方稅種優惠政策同時享受?

【嘉賓】已經享受了原有地方稅種優惠政策的增值稅小規模納稅人,可以進一步享受本次普惠性稅收減免政策,也就是說兩類政策可以疊加享受。以城鎮土地使用稅為例,根據《財政部國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號),對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地,暫按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。在此基礎上,亚洲城省又進一步對城鎮土地使用稅采取減征50%的措施,則最高減免幅度可達75%。

【主持人】對于企業所得稅匯總納稅企業,小型微利企業認定標準中的從業人數、資產總額是否包括分支機構的部分呢?

【嘉賓】現行企業所得稅實行法人稅制,企業應以法人為納稅主體,計算從業人數、資產總額等指標,即匯總納稅企業的從業人數、資產總額應包括分支機構的部分。

【主持人】享受小型微利企業稅收優惠政策的程序是否復雜?是否要到稅務機關辦理相關手續?

【嘉賓】按照稅務系統深化“放管服”改革有關要求,我們全面取消了對企業所得稅優惠事項備案管理,小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策。同時,我們在申報表中設計了“從業人數”“資產總額”“限制或禁止行業”等相關指標,進行電子申報的企業,征管系統將根據申報表相關數據,自動判斷企業是否符合小型微利企業條件;符合條件的,系統還將進一步自動計算減免稅金額,自動生成表單,為企業減輕計算、填報負擔。

【主持人】網友問:我公司是一般納稅人,準備轉登記為小規模納稅人。請問轉登記為小規模納稅人之后,是否還可以自行開具增值稅專用發票?

【嘉賓】《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第六條規定,轉登記納稅人,可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。

【主持人】吳局長,具體來講,2019年可選擇轉登記為小規模納稅人的范圍是什么?

【嘉賓】國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第五條規定,轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。

 

 

【主持人】好的,非常感謝吳局長的分享,讓我們更深入地了解了我縣稅收政策,認識到落實稅收政策,助力小微企業發展的重要意義。也感謝各位網友的參與,今天的訪談到此結束。再見。


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